Ulgi podatkowe, jak sama nazwa wskazuje, mają za zadanie obniżyć wysokość płaconego podatku. Musisz jednak pamiętać, że chcąc z nich skorzystać, masz obowiązek prawidłowo je udokumentować. Jest to przywilej podatnika, a w zawiązku z tym skorzystanie z ulgi może się wiązać z weryfikacją dokonywaną przez organy podatkowe.
Możliwość zastosowania ulgi zależy od tego jaką formę opodatkowania wybrałeś. Z wszystkich dostępnych ulg skorzystasz, jeżeli swoje dochody opodatkowujesz skalą podatkową (zasady ogólne). Ograniczenia pojawiają się w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i podatku liniowego.
Część z ulg wykorzystujesz na bieżąco, np. kwota wolna od podatku (sakla podatkowa), czy możliwość odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne (podatek liniowy, ryczałt). Są jednak takie, które wykazujesz w zeznaniu rocznym. I to właśnie tymi zajmiemy się poniżej.
W przypadku, gdy w 2023 roku wybrałeś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, masz możliwość skorzystania z ulgi z tytułu:
Najważniejszą z wyżej wymienionych ulg, dającą realne korzyści, jest ulga na termomodernizację. Ulga ta polega na tym, że od przychodów (dochodów w przypadku innych form opodatkowania) możesz odliczyć wartość wydatków związanych z termomodernizacją obiektu budowlanego, np. wymiany pieca węglowego na gazowy, czy ocieplenie domu lub zakup pompy ciepła.
Często także zastosowanie znajdzie ulga związana z dokonaniem darowizny na cele statutowe określonych organizacji.
W przypadku gdy dochody opodatkowałeś podatkiem liniowym, możesz skorzystać z niektórych ulg wskazanych dla ryczałtu, w szczególności:
Dodatkowo masz prawo skorzystać z ulgi:
Najważniejszą w tym przypadku jest ulga na działalność badawczo-rozwojową. Polega ona na tym, że tzw. koszty kwalifikowane (np. wynagrodzenie pracownika) możesz podwójnie odliczyć od podstawy opodatkowania – po pierwsze, jako koszt uzyskania przychodu, a po wtóre jako właśnie tę ulgę. Do wydatków kwalifikowanych można zaliczyć także wydatki na sprzęt specjalistyczny, koszty analiz, ekspertyz itp.
Prowadząc działalność badawczo rozwojową możesz także skorzystać z ulgi IP-BOX. Ulga ta, a właściwie uprawnienie od opodatkowania dochodów preferencyjną stawką 5%, najczęściej występuje w branży IT, gdyż powstające autorskie prawa do programów komputerowych nie wymagają dokumentu urzędowego (tak jak np. patent). W przypadku innych branż, chcąc skorzystać z tej ulgi musisz udokumentować efekt swoich prac posiadając np. prawo ochronne na wzór użytkowy,
W przypadku wyboru opodatkowania dochodów skalą podatkową jesteś uprawniony do skorzystania z wszystkich powyższych ulg, a dodatkowo masz prawo do:
Każdy kto wybrał skalę podatkową ma oczywiście prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. Ta jest już uwzględniana w zaliczce na podatek.
Najpopularniejszą sposobem obniżania opodatkowania w przypadku skali podatkowej jest możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Ma to duże znaczenie w przypadku, gdy jeden z małżonków przekroczył próg 120 000 zł a drugi nie. W takim przypadku podatek będzie obliczany od połowy łącznej sumy dochodów, a wynik ten będzie podwojony. W konsekwencji małżonkowie zarabiający łącznie mniej niż 240 000 w skali roku, zapłacą podatek w stawce 12%.
