Samochód firmowy jest w wielu branżach ważną częścią efektywnie prowadzonego biznesu. Wie o tym ustawodawca, który dla przedsiębiorców wprowadził szereg możliwości odliczeń kosztów z tego tytułu. W 2026 roku zmieniają się limity amortyzacji i zasady rozliczania. Poznaj najważniejsze informacje o zakupie samochodu na firmę i sprawdź, ile można odliczyć VAT z tego tytułu.
Jako przedsiębiorca masz kilka możliwości zakupu samochodu na firmę. Rodzaj transakcji wpływa jednak na zasady rozliczeń. Przed podjęciem decyzji porównaj wady i zalety poszczególnych rozwiązań.
Przedsiębiorca ma dowolność w zakresie decyzji, gdzie dokona zakupu samochodu. Na podstawie przepisów może zarówno skorzystać z usług salonu, jak i nabyć pojazd od osoby prywatnej, w tym od członka rodziny. Do wyboru jest samochód używany albo nowy.
Nabycie pojazdu od osoby prywatnej to rozwiązanie szczególnie popularne w przypadku zakupu auta na firmę jednoosobową czy wśród małych przedsiębiorstw. Z jednej strony tego typu oferty wyróżniają się często niską ceną, z drugiej – mogą ograniczać korzyści finansowe.
Dla przykładu brak faktury VAT wyłącza prawo do odliczenia tego podatku od zakupu. Zakup samochodu na firmę od osoby prywatnej wiąże się też z koniecznością opłacenia PCC (podatku od czynności cywilnoprawnych). Z tych względów spora część przedsiębiorców decyduje się na oferty salonów albo nabycie samochodu używanego od innego przedsiębiorcy.
Alternatywą dla możliwości, jakie oferuje krajowy rynek, jest zakup samochodu z zagranicy na firmę. Przedsiębiorcy cenią takie oferty przede wszystkim za dobry stosunek ceny do klasy pojazdów.
Jeśli rozważasz zakup auta na firmę z zagranicy, pamiętaj o formalnościach. Transakcja wymaga m.in. opłacenia akcyzy (3,1-18,6% w zależności od pojemności silnika), rozliczenia VAT (o ile występuje) i rejestracji w ciągu 30 dni od sprowadzenia pojazdu.
Przedsiębiorcy mają do dyspozycji szereg form finansowania, które mogą dopasować do swoich potrzeb i możliwości. Poszczególne opcje różnią się zakresem praw do pojazdu oraz opcjami w zakresie odliczeń. Najpopularniejsze formy finansowania zakupu auta na firmę to gotówka, kredyt, leasing i najem długoterminowy.
Zakup gotówką to dobre rozwiązanie, jeśli dysponujesz wolnymi środkami. W tym przypadku formalności są ograniczone do minimum, a pojazd staje się od razu środkiem trwałym. Pamiętaj, że jeśli kupujesz auto jako firma od innej firmy, obowiązuje limit 15 000 zł brutto – jeśli go przekroczysz, nie zaliczysz wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Transakcje powyżej tej kwoty muszą być realizowane przelewem.
Główne zalety zakupu samochodu za gotówkę to:
Zakup na kredyt łączy kilka zalet – z jednej strony nie musisz od razu uiścić pełnej ceny pojazdu i pozostawiasz środki na inne cele, a z drugiej – cieszysz się pełną własnością od dnia odbioru auta.
Dzięki temu, że samochód od razu staje się częścią majątku przedsiębiorstwa, podlega amortyzacji, a co za tym idzie – daje możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Jeśli używasz pojazdu służbowo i prywatnie albo wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej, zachowujesz prawo rozliczenia odpowiednio 50 albo 100% VAT. Dodatkowo raty kredytu samochodowego okazują się często niższe niż przy leasingu.
Przedsiębiorcy, którzy wykorzystują samochody w działalności gospodarczej, mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów konkretne kategorie wydatków związane z pojazdem. Zasady odliczeń różnią się m.in. w zależności od wybranego sposobu finansowania.
Prowadzenie ewidencji pojazdu i rozliczanie rat leasingowych nie musi być uciążliwym obowiązkiem. Nowoczesna księgowość online pozwala na szybkie księgowanie kosztów transportowych bezpośrednio z poziomu aplikacji na smartfonie.
Comarch Betterfly oferuje dwa modele obsługi księgowej Twojej działalności:
Dzięki temu zyskujesz nowoczesny program do fakturowania zgodny z KSeF oraz wsparcie księgowych, którzy dopilnują, abyś nie przekroczył nowych limitów amortyzacji w 2026 roku.
Zakup samochodu na firmę w 2026 roku cały czas pozwala na odliczenie:
Każdy podatnik, który jest właścicielem samochodu osobowego i wykorzystuje go w działalności gospodarczej, może wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych, jeśli wartość przekracza 10 000 zł.
Amortyzacja to proces, w którym stopniowo zalicza się do kosztów przedsiębiorstwa wartość środków trwałych (takich jak np. samochód), tak aby odzwierciedlić ich zużycie oraz utratę wartości. W zależności od tego, czy pojazd jest nowy, czy używany, do wyboru masz:
Od 1 stycznia 2026 roku doszło do ograniczenia limitów odpisów amortyzacyjnych. Obecnie do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć odpisy w wysokości:
Alternatywą dla zakupu za gotówkę i kredytu jest leasing samochodu na firmę. To umowa, w której leasingodawca kupuje pojazd i udostępnia go leasingobiorcy, a przedsiębiorca płaci miesięczne raty z tytułu jego użytkowania.
Do wyboru masz dwie formy leasingu:
Leasing – tak samo jak zakup za gotówkę i na kredyt – daje możliwość odliczenia VAT. Zasady są analogiczne. Co do zasady masz prawo odliczyć 50% VAT przy użytku mieszanym, chyba że wykorzystujesz pojazd jedynie do celów związanych z działalnością gospodarczą i spełnisz dodatkowe warunki (100% VAT).
Wybrany rodzaj leasingu wpływa na sposób naliczenia podatku VAT.
Obok leasingu na rynku funkcjonuje również usługa najmu długoterminowego. W jej zakres wchodzi najczęściej pełna obsługa, w tym ubezpieczenie samochodu i serwis. To rozwiązanie dla firm, które cenią elastyczność oraz przewidywalność kosztów.
Wynajem długoterminowy ma sens, jeżeli przedsiębiorca:
Jako przedsiębiorca możesz kupić auto na firmę, dostosowując sposób finansowania do swojej indywidualnej sytuacji. Przed podjęciem decyzji w tym zakresie rozważ wady i zalety każdego z rozwiązań, a także upewnij się, jakie są limity odliczeń w 2026 roku.
